经过梳理，笔者将这八个成功案例集中起来，从企业风采介绍、到企业实施信息化全面预算管理过程分析，从企业遇到的信息化预算管理问题到提供的全面预算管理解决方案，再到案例特色以及案例效果分析等不同层面进行注解，希望能够对大家在学习“信息化全面预算管理理论”、评价“信息化全面预算管理成功案例”、选型“信息化全面预算管理软件”时有所帮助，有所提升。

　　1.深圳航空公司

　　2.北京冠京集团

　　3.南方香江集团

　　4.昂立教育集团

　　5.山东航空集团

　　6.大亚湾核电站

　　7.武汉钢铁集团

　　8.山西王庄煤矿

　　? 深圳航空公司成功实施用友ERP-NC全面预算管理系统案例

　　1.深圳航空公司风采

　　深圳航空有限责任公司1992年11月成立，1993年9月开航，是一家由广东广控（集团）公司、中国国际航空公司、全程物流（深圳）有限公司、深圳鼎协实业有限公司、深圳众甫地有限责任公司5家企业共同投资经营的股份制航空运输企业，主要经营航空客、货运输业务。目前拥有24架B737系列飞机，总资产36．2亿元，员工1900多人，下辖2个分公司、5个子公司、30多个驻外营业部，经营国内航线80多条。

　　2.深航低成本竞争策略

　　“深航的管理者对企业发展和航空运输有独到的认识，通过认真分析外部经营环境，找准市场定位，实施有效战略，为企业确定了正确的前进方向。”

　　深航人认为，市场竞争取胜之道无非两条：一是“巧取”，二是“豪夺”。深航本身规模实力不具备“豪夺”的条件，只能巧取，尤其是在涉及企业长远利益的战略目标、方针的设计上，必须做到“巧”、“准”、“稳”。为此，他们全面分析国内各航空企业的战略选择和战略布局，注意避开国企在战略选择上的一些失误、失策以及其他欠缺之处，同时以美国西南航空公司低成本运作模式作为参照系，科学地确定公司的战略目标和方针，为公司的长远发展奠定坚实可靠的基础，从根本上确立公司在市场竞争中的优势。

　　深航总经理董力加曾说过：“我认为，低成本战略是竞争战略中最具有杀伤力的战略，看似简单，却需要严谨地分析各种竞争因素，才可能找到一条可执行的低成本道路。在现实情况下，我们要对低成本战略的内涵予以丰富，坚持核心理念，把成本优势转化为消费诱因与动因，才是实现我们目标的正确方向。”

　　3. 实施用友全面预算管理解决方案

　　如何让航线成本核算成为航空公司制定有效营销策略的重要依据？如何有效控制企业经营成本？如何实现低成本战略，在市场竞争中脱颖而出？为此，深航找到了国内最大的ERP软件制造商用友公司。根据深航的战略目标及经营管理的具体情况，用友采用NC全面预算系统的费用计划及财务计划，并结合应收、应付、报账中心、总账等系统对运营成本与费用进行全面计划与控制。用友NC预算管理解决方案为深航走出中国特色的低成本航空发展道路奠定了坚实的基础。

　　1）预算体系

　　有限责任公司的计划/预算管理工作由财务部负责，财务部每年10月下达预算样表，两周内集团本部的各部门及下级二级公司根据自身情况安排编制本公司预算。根据深航的管理需求，按照各部门的费用项目进行预警控制、部分费用项目要求进行事前控制，预算体系为以下两部分：财务预算：按照会计科目、辅助项制定预算样表；费用预算：按照收支项目、部门制定预算样表。

　　2）预算编制

　　按照费用最大集合、虚拟部门制定预算样表；垂直分解样表到各部门，各部门填制计划。

　　对于应该由专项归口部门管理的预算须由归口部门操作员根据各部门填制的计划，按垂直汇总生成预算汇总部门专项预算的合计数。

　　多部门、多费用列示表通过表间取数生成。

　　深航预算管理编制流程

　　3）预算控制

　　费用计划控制方案：

　　费用计划通过NC应付、报账中心系统控制

　　控制对象为：收支项目及部门

　　各部门通过权限设置实时查询自己部门的预算执行情况,并进行分析,不能看到其他无业务权限的部门的预算及执行情况。

　　4）预算分析

　　以预算为基准，对照实际执行的结果，考察预算差异和预算执行进度；

　　在进行分析的过程中，考虑到异常因素，提供了异常因素剔除的分析；可以针对预算数据或者实际数据进行剔除；预算分析中，最经常用到的就是预算数据与实际执行数据的差异分析，包括分析差异率和差异额；此外，用户还可以进行更进一步的分析，包括因素分析、多维OLAP分析等。

　　４. 实施效果

　　从2001年开始，深航开始实行全面预算管理，坚持以降低成本作为预算管理的总体指导思想，将一切经济业务纳入预算管理，做到事前有预测，事中有控制，事后有反馈考核。由于采用用友NC系统预算管理模块，对预算实行实时监控，把预算控制落实到各个部门的各项工作之中，对生产经营链条中每一环节进行财务成本控制，确定一个标准来核定预算指标，确保一切业务活动受控于预算。通过全方位的预算控制，将成本控制落实到公司生产经营的各个方面，最大限度地降低公司成本水平，从而大大提高了公司的经济效益。

　　全程管理：通过NC预算的实施，配合NC财务的实施，帮助该集团完成了从预算编制到预算控制、到预算分析、到预算调整的一个完整流程。

　　流程透明：不仅使得编制过程清晰透明，而且大大缩短了编制时间。

　　预算准确：在编制预算时，可以参考查询到大量的相关数据，并提供多种预算编制方法相结合，通过预测和模拟，使得预算编制的准确性大大提高。

　　实时监控：预算系统与财务系统的集成应用，可实时按照部门及费用类别进行预警、控制，加大了控制的力度。

　　全面分析：可通过预算分析帐表方便快捷的进行大量的分析工作，可随时获得实时费用执行情况，使得预算分析工作真正对以后的工作产生指导作用。

　　现代企业发展离不开规范、严格、有效的财务管理，深航在实际工作中以财务管理为核心，科学的预算和有效的财务监督渗透到公司运营的各个方面，使深航低成本战略落地生根，开花结果。

　　? 冠京集团成功实施厚盾全面预算管理系统案例

　　1.冠京集团风采

　　北京冠京工贸有限责任公司（简称冠京集团）是一家现代化的工贸企业集团，1993年成立，目前冠京集团企业规模近两亿元。业务已经覆盖装饰、出租、家具制造、综合市场等多个领域，近年来，企业发展迅速，成功兼并、重组了北京市汽车喇叭厂、北京家具公司、北京先河建筑工程有限公司、出租汽车公司等，通过市场运作和资本扩张，至今，冠京集团已经发展成为集建造、商贸、服务于一体的现代化企业集团。

　　2.冠京集团由财务信息化向全面预算管理信息化推进

　　冠京集团的信息化工作，最早是从应用新中大财务软件开始的。至2007年，大概应用了三年多的时间，据公司负责人介绍，单从财务数据管理来讲，财务软件应用效果很好。但是，从公司管理角度来讲，财务软件还是有许多局限性，毕竟财务软件与管理软件在设计、开发思路上，存在许多差异，由于财务软件受国家财务制度等政策、环境影响，许多软件功能模块都已经固化下来，不易改变，用财务软件去做管理，其灵活性、扩展性都很差；如果从应用范围而言，财务软件只适合财务部门一个部门的人员去应用，只能管理公司财务数据；那么，针对公司非财务部门的管理需求，独立的财务软件就显得力不从心或无能为力了。为了适应公司管理方面的变化和需求，前两年，公司一直在考虑如何用一套管理软件来解决公司问题，经过调查，对比，结果发现，厚盾全面预算管理软件比较适合公司发展需要，从预算软件的设计到软件功能，可以帮助公司实现 “全员”、“全业务”、“全过程”的管理，实现公司业务部门精细化管理，目标化管理，从而降低公司成本，降低经营风险，提高效益。

　　选择应用全面预算管理软件，是在冠京集团业务不断提升、管理需求不断增加的情况下而做出的决定，从某种角度来讲，也是为了配合公司整体战略而采取的信息化措施之一；应用全面预算管理软件，可以进一步辅助公司领导层科学决策，进一步做到公司内部信息透明化；应用全面预算管理软件，是公司从上至下，从领导到员工，从财务部门到业务部门的集体需求决定的。公司认为，任何一家企业，预算管理工作如果没有全面预算管理软件作支撑的话，仅仅依靠口头管理，预算数据很难做到那么详细，那么科学。以前我们公司，一直在做预算管理工作，前后差不多有十年的时间了，但是，一开始的时候，预算管理工作做得比较粗放，就是用EXCEL软件做数据表格实现预算管理，但是，后来发现，随着业务量加大，数据越来越多，当初的EXCEL表很难满足业务发展的需求了。所以，针对预算管理而专门设计开发的全面预算管理软件，我们需求迫切，我们认为，只有使用专门的预算管理系统，才能解决企业在预算管理过程中遇到的问题。但我们也认为，预算管理只是企业管理的一个方面，做好全面预算管理工作，其核心还是为了提升企业全面管理水平。

　　3. 冠京集团实施厚盾全面预算管理解决方案

　　预算调整

　　支持部门内预算间调整申请审批、部门内增减预算项调整申请审批、部门内预算额增减申请审批、部门间预算调整申请审批。

　　支持预算调整中的预算试算、预算模拟分析（可以模拟资产负债表、损益表、现金流量表、指标表）、已执行预算对比分析、指标项跟踪分析等多种分析。

　　支持预算基线多版本管理。

　　预算执行、控制

　　依靠多种可灵活调整的业务流程对预算的执行过程进行跟踪、控制：包括采购立项申请审批流程、采购执行流程、借款申请审批流程、费用报销流程、领用流程、支付流程等，并充分考虑企业受会计制度约束，特设立实际发生数据的补充录入功能，以便预算管理数据库能真正成为企业的全面、真实数据反映，从而为企业提供真实、全面的分析。

　　提供与新中大财务软件、用友财务软件等通用财务软件的接口。

　　预算分析

　　提供损益情况差异分析、资产负债情况差异分析、现金流量差异分析、经营收入预算（销售预算）差异分析以及各种指标的跟踪、对比分析。

　　提供自定义的各种预算项目差异分析，并支持按项目的跨部门、跨预算科目的综合分析。

　　预算考核

　　支持平衡计分卡KPI绩效考核：支持KPI计分、排名。

　　厚盾全面预算管理软件实现了完整的预算管理体系，包括预算编制、预算审批、预算生效发布、预算调整、预算执行控制、预算差异分析、预算考核等完整的一个闭环系统。

　　4.实施效果

　　应用厚盾全面预算管理软件给冠京集团带来的直接好处是，它让冠京集团的每位员工能够清楚地了解自己所在的部门，每个月要花多少钱，每个月要挣多少钱，员工自己所做的每一件事，能给所在的部门或企业带来哪些回报，等等，这些，厚盾全面预算管理系统都有清楚地记录并有提示，更重要的是，系统在事前、事中都能够对数据进行科学分析，并给出分析结果，从而实现了业务管理的有效控制。冠京集团业务比较多，其下面设有分公司，分公司下面设有部门，每个部门每个月应该花多少钱，钱花到哪里去，等等。由这些业务产生的数据，在厚盾全面预算管理系统里，都是可查的、可控的。像以前我们预算管理的帐基本上只能做到分公司，但是像现在做到部门级还是比较难的，因为用EXCEL软件来统计数据的话，工作量实在是太大了。“万事开头难”，相信，冠京集团信息化只要成功的迈出第一步，以后的路就一定好走。祝愿冠京集团信息化能够进一步发挥“灯塔”效应，服务自身，带动行业，为我国信息化建设事业、为全面预算管理的深入发展做出更大的贡献。